Child Tax Credit (CTC) je důležitým daňovým zvýhodněním pro rodiny s oprávněnými dětmi, které poskytuje významné snížení daňové zátěže a pro mnohé přímou refundaci. Pro daňový rok 2025 má kredit hodnotu až 2 200 USD na dítě, přičemž až 1 700 USD z této částky je vratných – což znamená, že rodiny jej mohou získat, i když nemají žádnou daňovou povinnost. Tato příručka vysvětluje kritéria způsobilosti, limity příjmů a způsob, jak uplatnit tento cenný odpočet.
Co je daňový kredit na dítě?
CTC má pomoci rodinám kompenzovat náklady na výchovu dětí. Maximální odpočet je 2 200 USD za každé způsobilé dítě mladší 17 let k 31. prosinci 2025. Část tohoto odpočtu, známá jako dodatečný daňový kredit na dítě (ACTC), je vratná. Pro získání ACTC musí mít daňoví poplatníci příjem ze zaměstnání alespoň 2 500 USD.
Proč je to důležité: ACTC zajišťuje, že rodiny s nízkými a středními příjmy mohou získat plnou dávku, i když je jejich daňové zatížení nižší než částka odpočtu. Je to zásadní podpůrný systém pro mnoho domácností.
Kdo má nárok na odpočet?
Pro získání CTC musí dítě splňovat několik kritérií:
- Být mladší 17 let na konci daňového roku.
- Být občanem, státním příslušníkem nebo trvalým pobytem ve Spojených státech.
- Mít platné číslo sociálního zabezpečení (SSN).
- Být uplatněn jako závislá osoba na svém daňovém přiznání.
- Žijte s vámi déle než půl roku.
- Nepodávejte společné daňové přiznání (pokud tak neučiníte za účelem vrácení sražených daní).
Odpočet se vztahuje na přirozené děti, nevlastní děti, adoptované děti, adoptované děti, sourozence, nevlastní sourozence, vnoučata, synovce a neteře, pokud splňují podmínky.
Důležitá poznámka: Pokud dítě uplatňuje jako vyživovanou osobu jiný poplatník, nemůžete dítě uplatnit.
Limity příjmů a snížení srážek
Daňová sleva na dítě začíná klesat pro osoby s vyššími příjmy. Hranice pro rok 2025 jsou následující:
- Jednotliví poplatníci: Snížení začíná na 200 000 USD upraveného hrubého příjmu (MAGI).
- Manželské páry podávající společně: Snížení začíná na MAGI ve výši 400 000 $.
Odpočet se zcela zastaví, pokud vaše MAGI překročí tyto limity. Snížení je postupné, což znamená, že srážka se snižuje, když příjem stoupá nad hranici.
Kolik můžete dostat?
Maximální srážka je 2 200 $ na dítě. Vratná část (ACTC) je omezena na 1 700 USD na dítě. ACTC se vypočítá jako 15 % příjmu ze zaměstnání nad 2 500 USD, maximálně však 1 700 USD.
Příklad: Rodina se dvěma kvalifikovanými dětmi a MAGI ve výši 250 000 USD může získat plnou slevu 4 400 USD. Rodina s příjmem 420 000 USD může získat pouze částečný odpočet v závislosti na jejím příjmu.
Jak získat odpočet
Chcete-li získat CTC, použijte formulář 1040 nebo 1040-SR a připojte plán 8812, Kredity pro kvalifikované děti a další závislé osoby.
- Nahlaste svůj upravený hrubý příjem (AGI) na formuláři 1040.
- Převeďte AGI na formulář 8812.
- Uveďte počet kvalifikovaných dětí do 17 let a jejich SSN. Vynásobte toto číslo 2 200 $.
- Vyplňte řádky 9–12, abyste určili svou způsobilost k právním úkonům.
- Převeďte přípustný odpočet na řádek 19 formuláře 1040.
Jak se vyhnout běžným chybám
Rodiny často o tento odpočet přicházejí kvůli chybám, kterým lze předejít:
- Neplatné SSN: Ujistěte se, že vaše dítě má platné SSN.
- Věkové požadavky: Dítě musí být na konci daňového roku mladší 17 let.
- Příjmové limity: Překročení příjmových limitů vás diskvalifikuje z odpočtu.
- Duplicitní nároky: Pouze jeden poplatník může uplatnit dítě jako vyživovanou osobu.
Hlavní závěr
Child Tax Credit poskytuje rodinám významnou finanční úlevu. Pochopení kritérií způsobilosti a limitů příjmů je zásadní pro maximalizaci vašeho prospěchu. Kredit na rok 2025 nabízí až 2 200 $ na dítě, s vratnou částí 1 700 $ pro ty, kteří se kvalifikují. Pečlivé plánování a přesné podání může zajistit, že obdržíte celou částku, na kterou máte nárok.
