Mnoho zaměstnanců je překvapeno vysokými daňovými sazbami z bonusů, ale pravdou je, že neexistuje žádná samostatná „sazba daně z bonusů“. Místo toho jsou bonusy zdaněny jako běžný příjem, stejně jako vaše běžná mzda. Zmatek vzniká z toho, jak zaměstnavatelé nakládají se srážkovou daní z těchto plateb.
Jak funguje srážka daně z bonusů
Internal Revenue Service (IRS) klasifikuje bonusy jako „dodatečné mzdy“, které zahrnují provize, příplatky za přesčasy, odstupné a dokonce hlášené spropitné. Zatímco samotná sazba daně se nemění, IRS umožňuje zaměstnavatelům používat různé metody srážkové daně, které mohou způsobit, že se zdá, že bonusy jsou zdaněny vyšší sazbou.
Existují dva hlavní způsoby:
- Pevná srážka: Pokud je váš bonus vyplácen odděleně od vašeho běžného platu, váš zaměstnavatel je povinen srazit 22 % na federální daně, pokud celkový dodatečný plat za rok zůstane pod 1 milionem USD. Pokud je tato částka překročena, srážková sazba se zvyšuje na 37 %. Tyto sazby jsou jasně uvedeny v publikaci IRS č. 15.
- Způsob agregace: Když je bonus zahrnut ve stejné platbě jako vaše běžná mzda, může váš zaměstnavatel sloučit částky a vypočítat srážkovou částku, jako by větší celková částka byla vaším pravidelným příjmem. To může vést k vyšší srážce, protože se dočasně předpokládá, že tuto zvýšenou částku obdržíte s každou výplatou.
Zadržené vs. skutečná daňová povinnost
Klíčové je, že srážka je pouze záloha vašich daní, nikoli konečná částka, kterou budete dlužit. IRS používá k určení vaší skutečné daňové povinnosti federální daňové pásmy, které se každoročně mění. Pro rok 2025 se tyto rozsahy pohybují od 10 % do 37 % v závislosti na vašem stavu podání a výši příjmu. Pokud bylo zadrženo příliš mnoho, obdržíte náhradu; pokud je to příliš málo, doplatíte rozdíl při podání přiznání.
Progresivní daňový systém: Bonusy vás automaticky neposouvají do vyššího pásma
Mnoho lidí se mylně domnívá, že bonus automaticky přesune všechny vaše příjmy do vyššího daňového pásma. Federální daňový systém je progresivní, což znamená, že pouze ta část vašeho příjmu, která spadá do každé skupiny, je zdaněna touto sazbou. Například v roce 2025 by jeden daňový poplatník platil vyšší sazbu pouze z příjmu nad každým prahem.
Sociální zabezpečení a státní daně
Kromě federálních daní z příjmu podléhají bonusy také daním sociálního zabezpečení (6,2 % před roční mzdovou základnou) a Medicare (1,45 % bez omezení příjmu). Mnoho mzdových záznamů ukazuje v důsledku toho srážky ve výši 30 % nebo více. Platí také státní daně, přičemž některé státy používají paušální srážkové sazby pro dodatečné platby (Kalifornie) nebo umožňují paušální i souhrnné srážky (New York).
Jak snížit daňové zatížení
Nemůžete konkrétně snížit daně z bonusu, ale můžete snížit svůj celkový zdanitelný příjem pomocí strategií, jako jsou:
*Zvýšení příspěvků do vašeho 401(k)
* Příspěvek k tradiční IRA
* Financování zdravotního spořicího účtu (HSA).
* Strategické rozdělení příjmů mezi zdaňovací období
Závěr
Na bonusy se nevztahuje žádná zvláštní sazba daně. Vyšší srážková daň z bonusů je jednoduše výsledkem pravidel IRS upravujících dodatečné mzdy. Pochopení rozdílu mezi srážkovou a skutečnou daňovou povinností je zásadní pro efektivní finanční plánování a předcházení nepříjemným překvapením během daňové sezóny.
