Muchos empleados se sorprenden por los altos impuestos sobre sus bonificaciones, pero la realidad es sencilla: no existe una “tasa impositiva sobre bonificaciones” separada. En cambio, las bonificaciones se gravan como ingresos ordinarios, al igual que su salario habitual. La confusión surge de cómo los empleadores manejan la retención de impuestos sobre estos pagos.
Cómo funciona la retención de bonificaciones
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) clasifica las bonificaciones como “salarios suplementarios”, que incluyen comisiones, pago de horas extras, paquetes de indemnizaciones e incluso propinas declaradas. Si bien la tasa impositiva no cambia, el IRS permite a los empleadores utilizar diferentes métodos de retención que pueden hacer que parezca que las bonificaciones están gravadas a una tasa más alta.
Hay dos métodos principales:
- Método de retención fija: Si su bonificación se paga por separado de su salario regular, su empleador debe retener el 22 % para impuestos federales si su salario suplementario total permanece por debajo de $1 millón durante el año. Si superan esta cantidad, la tasa de retención salta al 37%. Estas tasas se describen claramente en la Publicación 15 del IRS.
- Método agregado: Cuando se incluye un bono en el mismo cheque de pago que su salario regular, su empleador puede combinar los montos y calcular la retención como si ese total mayor fuera su ingreso estándar. Esto puede resultar en una retención más alta porque asume temporalmente que usted gana esa cantidad mayor en cada período de pago.
Retención frente a responsabilidad fiscal real
La conclusión clave es que la retención es simplemente un pago anticipado de sus impuestos, no el monto final que deberá. El IRS utiliza tramos de impuestos federales sobre la renta, que cambian anualmente, para determinar su obligación tributaria real. Para 2025, estos tramos oscilan entre el 10% y el 37%, según su estado civil para efectos de la declaración y su nivel de ingresos. Si se retuvo demasiado, recibirá un reembolso; si es muy poco, pagará la diferencia cuando presente su declaración.
Sistema impositivo marginal: las bonificaciones no lo empujan automáticamente a un nivel más alto
Muchos creen erróneamente que una bonificación automáticamente obliga a todos sus ingresos a una categoría impositiva más alta. El sistema tributario federal es marginal, lo que significa que solo la parte de sus ingresos que se encuentra dentro de cada categoría se grava a esa tasa. Por ejemplo, en 2025, un solo declarante solo pagaría la tasa más alta sobre los ingresos por encima de cada umbral.
Impuestos sobre la nómina e impuestos estatales
Más allá del impuesto federal sobre la renta, las bonificaciones también están sujetas a los impuestos del Seguro Social (6,2% hasta la base salarial anual) y de Medicare (1,45% sin límite de ingresos). Como resultado, muchos cheques de pago mostrarán deducciones del 30% o más. También se aplican impuestos estatales, y algunos estados utilizan tasas de retención fijas suplementarias (California) o permiten retenciones fijas o agregadas (Nueva York).
Reducir su carga fiscal
No puede reducir los impuestos sobre un bono específicamente, pero puede reducir su ingreso imponible general a través de estrategias como:
- Aumento de las contribuciones a su 401(k)
- Contribuir a una IRA tradicional
- Financiación de una cuenta de ahorros para la salud (HSA)
- Programar los ingresos estratégicamente entre años fiscales
Conclusión
No existe una tasa impositiva de bonificación especial. La mayor retención sobre las bonificaciones es simplemente el resultado de las normas del IRS que rigen los salarios suplementarios. Comprender la diferencia entre retención y obligación tributaria real es esencial para una planificación financiera eficaz y evitar sorpresas durante la temporada de impuestos.
