De nombreux employés sont surpris par les impôts élevés sur leurs primes, mais la réalité est simple : il n’existe pas de « taux d’imposition des primes » distinct. Au lieu de cela, les primes sont imposées comme un revenu ordinaire, tout comme votre salaire régulier. La confusion vient de la manière dont les employeurs gèrent la retenue d’impôt sur ces paiements.
Comment fonctionne la retenue de bonus
L’Internal Revenue Service (IRS) classe les primes comme des « salaires supplémentaires », qui comprennent les commissions, les heures supplémentaires, les indemnités de départ et même les pourboires déclarés. Bien que le taux d’impôt ne change pas, l’IRS permet aux employeurs d’utiliser différentes méthodes de retenue qui peuvent donner l’impression que les bonus sont imposés à un taux plus élevé.
Il existe deux méthodes principales :
- Méthode de retenue forfaitaire : Si votre prime est payée séparément de votre salaire régulier, votre employeur est tenu de retenir 22 % pour les impôts fédéraux si votre salaire supplémentaire total reste inférieur à 1 million de dollars pour l’année. S’ils dépassent ce montant, le taux de retenue grimpe à 37 %. Ces tarifs sont clairement indiqués dans la publication IRS 15.
- Méthode globale : Lorsqu’une prime est incluse dans le même chèque de paie que votre salaire régulier, votre employeur peut combiner les montants et calculer la retenue comme si ce total plus élevé était votre revenu standard. Cela peut entraîner une retenue plus élevée, car cela suppose temporairement que vous gagnez ce montant accru à chaque période de paie.
Retenue à la source par rapport à l’obligation fiscale réelle
L’essentiel à retenir est que la retenue à la source est simplement un paiement anticipé de vos impôts, et non le montant final que vous devrez. L’IRS utilise les tranches d’imposition fédérales sur le revenu, qui changent chaque année, pour déterminer votre obligation fiscale réelle. Pour 2025, ces tranches varient de 10 % à 37 %, selon votre statut de dépôt et votre niveau de revenus. Si un montant trop élevé a été retenu, vous recevrez un remboursement ; si le montant est insuffisant, vous paierez la différence lors de la production de votre déclaration.
Système d’imposition marginale : les bonus ne vous poussent pas automatiquement vers une tranche supérieure
Beaucoup croient à tort qu’un bonus force automatiquement tous leurs revenus dans une tranche d’imposition plus élevée. Le système fiscal fédéral est marginal, ce qui signifie que seule la partie de votre revenu qui se situe dans chaque tranche est imposée à ce taux. Par exemple, en 2025, un seul déclarant ne paierait que le taux le plus élevé sur les revenus au-dessus de chaque seuil.
Charges sociales et taxes d’État
Au-delà de l’impôt fédéral sur le revenu, les primes sont également soumises aux taxes de sécurité sociale (6,2 % jusqu’à la base salariale annuelle) et d’assurance-maladie (1,45 % sans plafond de revenu). En conséquence, de nombreux chèques de paie afficheront des déductions de 30 % ou plus. Des impôts d’État s’appliquent également, certains États utilisant des taux de retenue supplémentaires forfaitaires (Californie) ou autorisant une retenue forfaitaire ou globale (New York).
Réduire votre fardeau fiscal
Vous ne pouvez pas réduire les impôts sur un bonus spécifiquement, mais vous pouvez réduire votre revenu imposable global grâce à des stratégies telles que :
- Augmentation des cotisations à votre 401(k)
- Contribuer à un IRA traditionnel
- Financement d’un compte d’épargne santé (HSA)
- Synchronisation stratégique des revenus entre les années d’imposition
Conclusion
Il n’y a pas de taux d’imposition spécial sur les bonus. La retenue plus élevée sur les bonus est simplement le résultat des règles de l’IRS régissant les salaires supplémentaires. Comprendre la différence entre la retenue à la source et l’impôt réel à payer est essentiel pour une planification financière efficace et éviter les surprises pendant la saison des impôts.
