Banyak karyawan yang terkejut dengan tingginya pajak atas bonus mereka, namun kenyataannya jelas: tidak ada “tarif pajak bonus” yang terpisah. Sebaliknya, bonus dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa, sama seperti gaji rutin Anda. Kebingungan muncul dari cara pengusaha menangani pemotongan pajak atas pembayaran ini.
Cara Kerja Pemotongan Bonus
Internal Revenue Service (IRS) mengkategorikan bonus sebagai “upah tambahan”, yang mencakup komisi, uang lembur, paket pesangon, dan bahkan tip yang dilaporkan. Meskipun tarif pajak tidak berubah, IRS mengizinkan pemberi kerja untuk menggunakan metode pemotongan yang berbeda yang dapat membuatnya tampak seolah-olah bonus dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi.
Ada dua metode utama:
- Metode Pemotongan Tetap: Jika bonus Anda dibayarkan secara terpisah dari gaji rutin Anda, perusahaan Anda diharuskan memotong 22% pajak federal jika total gaji tambahan Anda tetap di bawah $1 juta pada tahun tersebut. Jika melebihi jumlah ini, tingkat pemotongan akan melonjak menjadi 37%. Tarif ini diuraikan dengan jelas dalam Publikasi IRS 15.
- Metode Agregat: Ketika bonus disertakan dalam gaji yang sama dengan gaji reguler Anda, majikan Anda dapat menggabungkan jumlah tersebut dan menghitung pemotongan seolah-olah total yang lebih besar tersebut adalah penghasilan standar Anda. Hal ini dapat mengakibatkan pemotongan pajak yang lebih tinggi karena untuk sementara mengasumsikan Anda memperoleh jumlah yang meningkat setiap periode pembayaran.
Pemotongan vs. Kewajiban Pajak Aktual
Kesimpulan utamanya adalah pemotongan pajak hanyalah pembayaran di muka pajak Anda, bukan jumlah akhir utang Anda. IRS menggunakan kelompok pajak pendapatan federal, yang berubah setiap tahun, untuk menentukan kewajiban pajak Anda yang sebenarnya. Untuk tahun 2025, tanda kurung ini berkisar antara 10% hingga 37%, bergantung pada status pengarsipan dan tingkat pendapatan Anda. Jika terlalu banyak yang ditahan, Anda akan menerima pengembalian dana; jika terlalu sedikit, Anda akan membayar selisihnya saat mengajukan pengembalian.
Sistem Pajak Marginal: Bonus Tidak Secara Otomatis Mendorong Anda ke Kelompok yang Lebih Tinggi
Banyak orang secara keliru percaya bahwa bonus secara otomatis memaksa seluruh pendapatan mereka masuk ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi. Sistem pajak federal bersifat marginal, artinya hanya sebagian dari penghasilan Anda yang termasuk dalam setiap golongan yang dikenakan pajak dengan tarif tersebut. Misalnya, pada tahun 2025, seorang pelapor hanya akan membayar tarif pendapatan yang lebih tinggi di atas setiap ambang batas.
Pajak Gaji dan Pajak Negara
Selain pajak pendapatan federal, bonus juga dikenakan Jaminan Sosial (6,2% hingga basis upah tahunan) dan pajak Medicare (1,45% tanpa batasan pendapatan). Akibatnya, banyak gaji akan menunjukkan potongan sebesar 30% atau lebih. Pajak negara bagian juga berlaku, dengan beberapa negara bagian menerapkan tarif pemotongan tambahan tetap (California) atau mengizinkan pemotongan pajak tetap atau agregat (New York).
Mengurangi Beban Pajak Anda
Anda tidak dapat mengurangi pajak atas bonus secara khusus, namun Anda dapat menurunkan keseluruhan penghasilan kena pajak melalui strategi seperti:
- Meningkatkan kontribusi ke 401(k) Anda
- Berkontribusi pada IRA tradisional
- Mendanai Rekening Tabungan Kesehatan (HSA)
- Mengatur waktu pendapatan secara strategis antar tahun pajak
Kesimpulan
Tidak ada tarif pajak bonus khusus. Pemotongan bonus yang lebih tinggi hanyalah akibat dari peraturan IRS yang mengatur upah tambahan. Memahami perbedaan antara pemotongan dan kewajiban pajak aktual sangat penting untuk perencanaan keuangan yang efektif dan menghindari kejutan selama musim pajak.
