Wiele osób z klasy średniej korzysta z nadgodzin, aby uzupełnić swoje dochody, ale nowe przepisy podatkowe powodują zamieszanie co do faktycznej kwoty, która im pozostaje. Pomimo nagłówków twierdzących, że „brak podatku za nadgodziny”, rzeczywistość jest bardziej złożona, a nieprawidłowe obliczenia mogą prowadzić do rozczarowania po otrzymaniu wypłaty.
Nowa ulga podatkowa: co to naprawdę oznacza
W ramach ustawy One Big Beautiful Bill (OBBBA) w latach 2025–2028 utworzono tymczasową ulgę podatkową z tytułu nadgodzin. Nie oznacza to jednak całkowitego zniesienia podatków. Świadczenie dotyczy tylko dodatku za pracę w godzinach nadliczbowych – dodatkowego wynagrodzenia otrzymywanego ponad normalną stawkę godzinową pracownika.
Na przykład: Pracownik zarabiający 22 USD na godzinę otrzymuje 33 USD za godzinę za nadgodziny. Jego premia wynosi 11 dolarów za godzinę. Jeśli przepracuje 200 nadgodzin, jego łączna stawka za nadgodziny wynosi 6600 dolarów. Jednak tylko 2200 dolarów podlega odliczeniu, ponieważ jest to więcej niż jego zwykła pensja.
Ta subtelność ma kluczowe znaczenie, ponieważ formularze podatkowe nie będą wyraźnie wyodrębniać kwalifikujących się zarobków za nadgodziny aż do 2026 r. W 2025 r. pracownicy będą musieli dostarczyć szczegółową dokumentację (odcinki wypłat, sprawozdania roczne) swojemu doradcy podatkowemu, aby mieć pewność, że świadczenie zostanie prawidłowo zastosowane.
Limity dochodu i zgodność z FLSA
Korzyść nie jest uniwersalna. IRS ogranicza odliczenie do 12 500 dolarów w przypadku pojedynczych podatników (25 000 dolarów w przypadku wspólnych podatników). Świadczenie zostanie wycofane w przypadku osób zarabiających ponad 150 000 USD (łącznie 300 000 USD).
Ponadto praca w godzinach nadliczbowych musi kwalifikować się zgodnie z przepisami FLSA, to znaczy spełniać wymogi ustawy o uczciwych standardach pracy. Nie wszyscy pracownicy są zwolnieni z tego wymogu, dlatego konieczne jest sprawdzenie zgodności.
Powszechnym błędnym przekonaniem jest to, że wszystkie wynagrodzenia za nadgodziny są obecnie wolne od podatku. Świadczenie dotyczy wyłącznie składek uzyskanych powyżej standardowej stawki wynagrodzenia pracownika.
Dlaczego to ma znaczenie: Zmiany wprowadzone przez OBBBA, choć mają na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych, wymagają od pracowników większej świadomości i proaktywności. Niejasności dotyczące tych przepisów mogą prowadzić do niepełnego wykorzystania świadczeń, co skutkuje wyższym zobowiązaniem podatkowym niż oczekiwano. Podkreśla to potrzebę jasnej komunikacji ze strony pracodawców i urzędu skarbowego, aby zapewnić pracownikom możliwość pełnego korzystania z nowych przepisów.
Wreszcie, chociaż praca w nadgodzinach może nadal zwiększać zarobki, pracownicy muszą poznać szczegółowe szczegóły świadczenia OBBBA – w tym limity dochodów i wymogi FLSA – aby uniknąć przykrych niespodzianek podczas składania zeznań podatkowych.
