Ulga podatkowa na dziecko (CTC) to ważna ulga podatkowa dla rodzin z kwalifikującymi się dziećmi, zapewniająca znaczną redukcję obciążeń podatkowych, a dla wielu z nich bezpośredni zwrot podatku. W roku podatkowym 2025 wartość ulgi wynosi do 2200 dolarów na dziecko, przy czym do 1700 dolarów tej kwoty podlega zwrotowi, co oznacza, że rodziny mogą ją uzyskać nawet wtedy, gdy nie mają obowiązku podatkowego. W tym przewodniku wyjaśniono kryteria kwalifikowalności, limity dochodów i sposób ubiegania się o to cenne odliczenie.
Co to jest ulga podatkowa na dziecko?
CTC ma na celu pomóc rodzinom zrównoważyć koszty wychowania dzieci. Maksymalne odliczenie wynosi 2200 USD na każde kwalifikujące się dziecko w wieku poniżej 17 lat na dzień 31 grudnia 2025 r. Część tego odliczenia, znana jako dodatkowa ulga podatkowa na dziecko (ACTC), podlega zwrotowi. Aby otrzymać ACTC, podatnicy muszą mieć co najmniej 2500 dolarów dochodu z tytułu zatrudnienia.
Dlaczego to ma znaczenie: ACTC zapewnia, że rodziny o niskich i średnich dochodach mogą otrzymać pełne świadczenie, nawet jeśli ich obciążenie podatkowe jest mniejsze niż kwota odliczenia. Jest to istotny system wsparcia dla wielu gospodarstw domowych.
Kto jest uprawniony do odliczenia?
Aby otrzymać CTC, dziecko musi spełnić kilka kryteriów:
- Mieć mniej niż 17 lat na koniec roku podatkowego.
- Być obywatelem, obywatelem lub stałym rezydentem Stanów Zjednoczonych.
- Posiadać ważny numer ubezpieczenia społecznego (SSN).
- Być zgłaszanym jako osoba pozostająca na utrzymaniu w zeznaniu podatkowym.
- Mieszkaj z tobą przez ponad pół roku.
- Nie składaj wspólnego zeznania podatkowego (chyba że robisz to w celu uzyskania zwrotu potrąconego podatku).
Odliczenie dotyczy dzieci biologicznych, pasierbów, dzieci adoptowanych, dzieci adoptowanych, rodzeństwa, przyrodniego rodzeństwa, wnuków, siostrzeńców i siostrzenic, pod warunkiem, że się do tego kwalifikują.
Ważna uwaga: Jeśli inny podatnik twierdzi, że dziecko jest na jego utrzymaniu, nie można ubiegać się o to dziecko.
Limity dochodów i obniżki odliczeń
Ulga podatkowa na dziecko zaczyna spadać w przypadku osób o wyższych dochodach. Progi na rok 2025 kształtują się następująco:
- Indywidualni podatnicy: Obniżka rozpoczyna się od skorygowanego dochodu brutto (MAGI) wynoszącego 200 000 USD.
- Małżeństwa składające wniosek wspólnie: Obniżka rozpoczyna się od MAGI w wysokości 400 000 USD.
Odliczenie zatrzymuje się całkowicie, jeśli Twój MAGI przekroczy te limity. Obniżka ma charakter stopniowy, co oznacza, że odliczenie maleje wraz ze wzrostem dochodu powyżej progu.
Ile możesz zyskać?
Maksymalna ulga wynosi 2200 dolarów na dziecko. Część zwrotna (ACTC) jest ograniczona do 1700 dolarów na dziecko. ACTC oblicza się jako 15% dochodu z tytułu zatrudnienia powyżej 2500 dolarów, maksymalnie do 1700 dolarów.
Przykład: Rodzina z dwójką kwalifikujących się dzieci i MAGI wynoszącym 250 000 USD może otrzymać pełne odliczenie w wysokości 4400 USD. Rodzina osiągająca dochód w wysokości 420 000 dolarów może otrzymać jedynie częściowe odliczenie w zależności od dochodu.
Jak uzyskać odliczenie
Aby otrzymać CTC, użyj formularza 1040 lub 1040-SR i dołącz Załącznik 8812, Kredyty dla uprawnionych dzieci i innych osób na utrzymaniu.
- Zgłoś swój skorygowany dochód brutto (AGI) na formularzu 1040.
- Prześlij AGI do formularza 8812.
- Podaj liczbę kwalifikujących się dzieci poniżej 17 roku życia i ich numer SSN. Pomnóż tę liczbę przez 2200 dolarów.
- Wypełnij wiersze 9–12, aby określić swoją zdolność prawną.
- Przenieś swoje dopuszczalne odliczenie do wiersza 19 formularza 1040.
Jak uniknąć typowych błędów
Rodziny często nie korzystają z tego odliczenia z powodu błędów, których można uniknąć:
- Nieprawidłowy numer SSN: Upewnij się, że Twoje dziecko ma ważny numer SSN.
- Wymagania dotyczące wieku: Dziecko musi mieć mniej niż 17 lat na koniec roku podatkowego.
- Limity dochodów: Przekroczenie limitów dochodów dyskwalifikuje Cię z odliczenia.
- Podwójne wnioski: Tylko jeden podatnik może zgłosić dziecko jako osobę pozostającą na jego utrzymaniu.
Główny wniosek
Ulga podatkowa na dziecko zapewnia rodzinom znaczną ulgę finansową. Zrozumienie kryteriów kwalifikowalności i limitów dochodów ma kluczowe znaczenie dla maksymalizacji korzyści. Kredyt na rok 2025 oferuje kwotę do 2200 USD na dziecko, z czego część zwrotna w wysokości 1700 USD dla kwalifikujących się osób. Staranne planowanie i dokładne składanie wniosków może zapewnić otrzymanie pełnej kwoty, do której jesteś uprawniony.
