Wielu pracowników dziwią się wysokie stawki podatku od premii, ale prawda jest taka, że nie ma osobnej „stawki podatku od premii”. Zamiast tego premie są opodatkowane jak zwykły dochód, podobnie jak zwykła pensja. Niejasności wynikają ze sposobu, w jaki pracodawcy radzą sobie z potrącaniem podatku u źródła tych płatności.
Jak działa potrącanie podatku u źródła od premii
Urząd skarbowy (IRS) klasyfikuje premie jako „wynagrodzenie dodatkowe”, które obejmuje prowizje, wynagrodzenie za nadgodziny, odprawę, a nawet zgłaszane napiwki. Chociaż sama stawka podatku nie ulega zmianie, IRS pozwala pracodawcom na stosowanie różnych metod potrącania podatku, co może sprawiać wrażenie, że premie są opodatkowane według wyższej stawki.
Istnieją dwie główne metody:
- Stałe potrącenie u źródła: Jeśli premia jest wypłacana oddzielnie od zwykłego wynagrodzenia, pracodawca ma obowiązek potrącić 22% podatku federalnego, jeśli całkowite dodatkowe wynagrodzenie za rok pozostaje poniżej 1 miliona dolarów. W przypadku przekroczenia tej kwoty stawka podatku u źródła wzrasta do 37%. Stawki te są wyraźnie określone w Publikacji IRS nr 15.
- Metoda agregacji: Jeśli premia jest uwzględniona w tej samej płatności, co Twoje regularne wynagrodzenie, Twój pracodawca może połączyć kwoty i obliczyć potrącenie tak, jakby większa łączna kwota stanowiła Twój stały dochód. Może to skutkować wyższym potrąceniem u źródła, ponieważ tymczasowo zakłada się, że otrzymasz zwiększoną kwotę przy każdej wypłacie.
Zatrzymanie a rzeczywiste zobowiązanie podatkowe
Najważniejszym wnioskiem jest to, że potrącenie u źródła to po prostu zaliczka na poczet podatków, a nie ostateczna kwota, którą będziesz winien. Aby określić faktyczne zobowiązanie podatkowe, IRS stosuje federalne progi podatkowe, które zmieniają się co roku. W roku 2025 zakresy te wahają się od 10% do 37%, w zależności od statusu zgłoszenia i poziomu dochodów. Jeżeli pobrano zbyt dużą kwotę, otrzymasz zwrot pieniędzy; jeżeli jest to za mało, różnicę dopłacisz przy składaniu zeznania.
Progresywny system podatkowy: Premie nie przenoszą Cię automatycznie na wyższy próg
Wiele osób błędnie uważa, że premia automatycznie przenosi cały Twój dochód do wyższego progu podatkowego. Federalny system podatkowy jest progresywny, co oznacza, że tylko część Twojego dochodu mieszcząca się w każdym przedziale jest opodatkowana według tej stawki. Na przykład w 2025 r. pojedynczy podatnik płaciłby wyższą stawkę jedynie od dochodów powyżej każdego progu.
Ubezpieczenia społeczne i podatki rządowe
Oprócz federalnego podatku dochodowego premie podlegają także podatkom na ubezpieczenie społeczne (6,2% przed roczną podstawą wynagrodzenia) i Medicare (1,45% bez ograniczenia dochodu). W wielu dokumentach płacowych widać potrącenia w wysokości 30% lub więcej. Obowiązują również podatki stanowe, przy czym niektóre stany stosują zryczałtowane stawki potrącenia u źródła w przypadku dodatkowych płatności (Kalifornia) lub dopuszczają zarówno zryczałtowane, jak i łączne potrącenie u źródła (Nowy Jork).
Jak zmniejszyć obciążenie podatkowe
Nie możesz konkretnie obniżyć podatków od premii, ale możesz zmniejszyć całkowity dochód podlegający opodatkowaniu, stosując strategie takie jak:
*Zwiększenie składek na Twoje 401(k)
* Wpłata na tradycyjne konto IRA
* Finansowanie konta oszczędnościowego w służbie zdrowia (HSA).
* Strategiczna alokacja dochodów pomiędzy lata podatkowe
Wniosek
Nie ma odrębnej stawki podatku od premii. Wyższe potrącenie podatku u źródła od premii wynika po prostu z przepisów IRS regulujących dodatkowe wynagrodzenia. Zrozumienie różnicy pomiędzy potrąceniem u źródła a faktycznym zobowiązaniem podatkowym jest niezbędne dla skutecznego planowania finansowego i uniknięcia przykrych niespodzianek w sezonie podatkowym.
