Muitos funcionários ficam surpresos com os altos impostos sobre seus bônus, mas a realidade é simples: não existe uma “taxa de imposto sobre bônus” separada. Em vez disso, os bônus são tributados como renda normal, assim como o seu salário normal. A confusão surge da forma como os empregadores lidam com a retenção de impostos sobre estes pagamentos.
Como funciona a retenção de bônus
O Internal Revenue Service (IRS) categoriza os bônus como “salários suplementares”, que inclui comissões, pagamento de horas extras, pacotes de indenização e até gorjetas informadas. Embora a taxa de imposto não mude, o IRS permite que os empregadores usem diferentes métodos de retenção na fonte que podem fazer parecer que os bônus são tributados a uma taxa mais alta.
Existem dois métodos principais:
- Método de retenção fixa: Se o seu bônus for pago separadamente de seu salário normal, seu empregador será obrigado a reter 22% para impostos federais se o total de seus salários suplementares permanecer abaixo de US$ 1 milhão no ano. Se ultrapassarem esse valor, a taxa de retenção na fonte salta para 37%. Essas taxas estão claramente descritas na Publicação 15 do IRS.
- Método agregado: Quando um bônus é incluído no mesmo contracheque de seu salário normal, seu empregador pode combinar os valores e calcular a retenção na fonte como se esse total maior fosse sua renda padrão. Isso pode resultar em uma retenção maior porque pressupõe temporariamente que você ganha esse valor maior a cada período de pagamento.
Retenção vs. Responsabilidade Fiscal Real
A principal conclusão é que a retenção na fonte é simplesmente um pré-pagamento de seus impostos, não o valor final que você deverá. O IRS usa faixas de imposto de renda federal, que mudam anualmente, para determinar sua obrigação fiscal real. Para 2025, essas faixas variam de 10% a 37%, dependendo do status do seu pedido e do nível de renda. Se muito foi retido, você receberá um reembolso; se for muito pouco, você pagará a diferença ao registrar sua declaração.
Sistema tributário marginal: os bônus não o empurram automaticamente para uma faixa mais alta
Muitos acreditam erroneamente que um bônus força automaticamente toda a sua renda para uma faixa de impostos mais alta. O sistema tributário federal é marginal, o que significa que apenas a parte da sua renda que se enquadra em cada faixa é tributada a essa alíquota. Por exemplo, em 2025, um único declarante pagaria apenas a taxa mais elevada sobre o rendimento acima de cada limite.
Impostos sobre folha de pagamento e impostos estaduais
Além do imposto de renda federal, os bônus também estão sujeitos à Previdência Social (6,2% até a base salarial anual) e aos impostos do Medicare (1,45% sem limite de renda). Como resultado, muitos contracheques apresentarão deduções de 30% ou mais. Os impostos estaduais também se aplicam, com alguns estados usando taxas fixas de retenção suplementares (Califórnia) ou permitindo retenção fixa ou agregada (Nova York).
Reduzindo sua carga tributária
Você não pode reduzir especificamente os impostos sobre um bônus, mas pode reduzir sua renda tributável geral por meio de estratégias como:
- Aumentar as contribuições para o seu 401 (k)
- Contribuindo para um IRA tradicional
- Financiar uma conta poupança de saúde (HSA)
- Cronometrar a receita estrategicamente entre os anos fiscais
Conclusão
Não há taxa especial de imposto sobre bônus. A maior retenção de bônus é simplesmente resultado das regras do IRS que regem os salários suplementares. Compreender a diferença entre retenção na fonte e responsabilidade fiscal real é essencial para um planeamento financeiro eficaz e para evitar surpresas durante a época fiscal.
