Детский налоговый вычет (CTC) – важная налоговая льгота для семей с детьми, соответствующими требованиям, обеспечивающая существенное снижение налоговой нагрузки и, для многих, прямую выплату возврата. В 2025 налоговом году вычет составляет до 2200 долларов США на ребенка, причем до 1700 долларов из этой суммы подлежат возврату – то есть семьи могут получить его даже в том случае, если у них нет налоговых обязательств. Это руководство разъясняет критерии соответствия, пределы дохода и порядок получения этого ценного вычета.
Что такое детский налоговый вычет?
CTC предназначен для помощи семьям в компенсации расходов на воспитание детей. Максимальный вычет составляет 2200 долларов США на каждого соответствующего ребенка в возрасте до 17 лет на 31 декабря 2025 года. Часть этого вычета, известная как дополнительный детский налоговый вычет (ACTC), подлежит возврату. Для получения ACTC налогоплательщики должны иметь доход от трудовой деятельности не менее 2500 долларов США.
Почему это важно: ACTC гарантирует, что семьи с низким и средним доходом смогут получить полную выгоду, даже если их налоговая нагрузка меньше суммы вычета. Это жизненно важная система поддержки для многих домохозяйств.
Кто имеет право на вычет?
Чтобы получить CTC, ребенок должен соответствовать нескольким критериям:
- Быть моложе 17 лет на конец налогового года.
- Быть гражданином, подданным или постоянным жителем США.
- Иметь действующий номер социального страхования (SSN).
- Быть заявленным в качестве иждивенца в вашей налоговой декларации.
- Проживать с вами более половины года.
- Не подавать совместную налоговую декларацию (если только это не сделано для получения возврата удержанных налогов).
Вычет распространяется на родных детей, пасынков, усыновленных детей, приемных детей, братьев и сестер, сводных братьев и сестер, внуков, племянников и племянниц, при условии, что они соответствуют требованиям.
Важное замечание: Если на ребенка претендует другой налогоплательщик в качестве иждивенца, вы не можете претендовать на него.
Пределы дохода и снижение вычета
Детский налоговый вычет начинает снижаться для лиц с более высокими доходами. Пороговые значения для 2025 года следующие:
- Одинокие налогоплательщики: снижение начинается при скорректированном валовом доходе (MAGI) в размере 200 000 долларов США.
- Супружеские пары, подающие совместную декларацию: снижение начинается при MAGI в размере 400 000 долларов США.
Вычет полностью прекращается, если ваш MAGI превышает эти пределы. Снижение происходит постепенно, то есть вычет уменьшается по мере увеличения дохода сверх порогового значения.
Сколько вы можете получить?
Максимальный вычет составляет 2200 долларов США на ребенка. Возмещаемая часть (ACTC) ограничена 1700 долларами США на ребенка. ACTC рассчитывается как 15% дохода от трудовой деятельности, превышающего 2500 долларов США, до максимальной суммы в 1700 долларов США.
Пример: Семья с двумя детьми, соответствующими требованиям, и MAGI в размере 250 000 долларов США может получить полный вычет в размере 4400 долларов США. Семья с доходом в размере 420 000 долларов США может получить только частичный вычет в зависимости от ее дохода.
Как получить вычет
Чтобы получить CTC, используйте форму 1040 или 1040-SR и приложите график 8812, Кредиты на квалифицированных детей и других иждивенцев.
- Укажите свой скорректированный валовой доход (AGI) в форме 1040.
- Перенесите AGI в форму 8812.
- Укажите количество квалифицированных детей в возрасте до 17 лет, а также их SSN. Умножьте это число на 2200 долларов США.
- Заполните строки 9–12, чтобы определить свою правоспособность.
- Перенесите допустимый вычет на строку 19 в форму 1040.
Как избежать распространенных ошибок
Семьи часто упускают этот вычет из-за предотвратимых ошибок:
- Недействительный SSN: Убедитесь, что у ребенка есть действующий SSN.
- Возрастные требования: Ребенок должен быть моложе 17 лет на конец налогового года.
- Пределы дохода: Превышение пределов дохода лишает вас права на вычет.
- Дублирующиеся заявления: Только один налогоплательщик может заявить ребенка в качестве иждивенца.
Главный вывод
Детский налоговый вычет обеспечивает значительное финансовое облегчение для семей. Понимание критериев соответствия и пределов дохода имеет решающее значение для максимального увеличения вашей выгоды. Вычет в 2025 году предлагает до 2200 долларов США на ребенка с возмещаемой частью в размере 1700 долларов США для тех, кто соответствует требованиям. Тщательное планирование и точное заполнение могут гарантировать получение полной суммы, на которую вы имеете право.