Многие сотрудники удивляются высоким налогам на бонусы, но правда в том, что отдельной «налоговой ставки на бонусы» не существует. Вместо этого бонусы облагаются налогом как обычный доход, точно так же, как и ваша регулярная зарплата. Путаница возникает из-за того, как работодатели обрабатывают налоговое удержание по этим выплатам.
Как Работает Удержание Налогов с Бонусов
Налоговая служба США (IRS) классифицирует бонусы как «дополнительную заработную плату», которая включает комиссионные, оплату сверхурочных, выходные пособия и даже заявленные чаевые. Хотя сама ставка налога не меняется, IRS разрешает работодателям использовать разные методы удержания, которые могут создать впечатление, что бонусы облагаются налогом по более высокой ставке.
Существует два основных метода:
- Фиксированное Удержание: Если ваш бонус выплачивается отдельно от вашей обычной зарплаты, ваш работодатель обязан удерживать 22% для федеральных налогов, если общая сумма дополнительной заработной платы за год остается ниже 1 миллиона долларов. Если эта сумма превышена, ставка удержания увеличивается до 37%. Эти ставки четко указаны в Публикации IRS № 15.
- Агрегированный Метод: Когда бонус включается в один и тот же платеж с вашей обычной зарплатой, ваш работодатель может объединить суммы и рассчитать удержание так, как будто эта большая общая сумма является вашим стандартным доходом. Это может привести к более высокому удержанию, поскольку временно предполагается, что вы получаете эту увеличенную сумму при каждой выплате.
Удержание vs. Фактическая Налоговая Обязанность
Ключевой вывод заключается в том, что удержание – это просто предоплата ваших налогов, а не окончательная сумма, которую вы должны будете заплатить. IRS использует федеральные налоговые диапазоны, которые меняются ежегодно, для определения вашей фактической налоговой обязанности. На 2025 год эти диапазоны варьируются от 10% до 37% в зависимости от вашего статуса подачи и уровня дохода. Если было удержано слишком много, вы получите возврат; если слишком мало, вы заплатите разницу при подаче декларации.
Прогрессивная Налоговая Система: Бонусы Не Автоматически Переводят Вас в Более Высокий Диапазон
Многие ошибочно полагают, что бонус автоматически переводит весь ваш доход в более высокий налоговый диапазон. Федеральная налоговая система прогрессивная, то есть только та часть вашего дохода, которая попадает в каждый диапазон, облагается налогом по этой ставке. Например, в 2025 году одинокий налогоплательщик заплатит более высокую ставку только за доход выше каждого порога.
Налоги на Социальное Обеспечение и Государственные Налоги
Помимо федерального подоходного налога, бонусы также подлежат налогам на социальное обеспечение (6,2% до годовой базы заработной платы) и Medicare (1,45% без ограничения дохода). Многие платежные ведомости показывают вычеты в размере 30% или более в результате этого. Государственные налоги также применяются, при этом некоторые штаты используют фиксированные ставки удержания для дополнительных выплат (Калифорния) или допускают как фиксированное, так и агрегированное удержание (Нью-Йорк).
Как Снизить Налоговое Бремя
Вы не можете специально снизить налоги на бонус, но вы можете снизить свой общий налогооблагаемый доход с помощью таких стратегий, как:
- Увеличение взносов в ваш 401(k)
- Вклад в традиционный IRA
- Финансирование счета медицинского сбережения (HSA)
- Стратегическое распределение доходов между налоговыми годами
Заключение
Отдельной налоговой ставки на бонусы не существует. Более высокое удержание налогов с бонусов – это просто результат правил IRS, регулирующих дополнительную заработную плату. Понимание разницы между удержанием и фактической налоговой обязанностью имеет важное значение для эффективного финансового планирования и избежания неприятных сюрпризов во время налогового сезона.