La relocalisation est souvent considérée comme un nouveau départ. Vous préparez des cartons, mettez à jour votre permis de conduire et signez un nouveau bail. Mais vos actifs ne se reclassent pas automatiquement simplement parce que vous avez franchi une frontière étatique. Si vous possédez un bien immobilier, des véhicules ou des investissements, le cadre juridique entourant ces biens reste lié à l’endroit où vous les avez achetés, même si vous n’y habitez plus. Cette déconnexion peut créer des maux de tête importants pour votre plan successoral par la suite.
La complexité augmente si l’on passe d’un type de régime de propriété à l’autre. La plupart des États-Unis suivent des systèmes de propriété de droit commun, dans lesquels les actifs appartiennent généralement à la personne qui les a acquis. Une poignée d’États, dont la Californie, le Texas et Washington, sont des juridictions de propriété communautaire. Ici, les revenus et les actifs gagnés pendant le mariage sont répartis à 50/50, quel que soit le nom figurant sur le titre.
Si vous passez d’un État de droit commun à un État de propriété communautaire, vous pourriez rencontrer un concept connu sous le nom de propriété quasi-communautaire. Il s’agit d’une construction juridique visant à traiter certains biens comme s’ils étaient des biens de la communauté conjugale, même s’ils ont été acquis alors que vous viviez ailleurs.
Qu’est-ce que la propriété quasi communautaire ?
La propriété quasi communautaire fait généralement référence aux actifs acquis par l’un ou l’autre des époux alors qu’ils étaient domiciliés dans un État de droit commun qui auraient été considérés comme des biens communautaires s’ils avaient été acquis alors qu’ils vivaient dans un État de propriété communautaire.
Considérez ce scénario. Vous et votre conjoint vivez à New York, un État de common law. Vous achetez une maison de vacances à vos noms communs. Trois ans plus tard, vous déménagez en Californie. Si l’un de vous décède sans testament, la loi californienne peut classer cette maison new-yorkaise comme propriété quasi communautaire. Cela signifie qu’elle pourrait être soumise aux mêmes règles de partage que les propriétés achetées en Californie.
Ce n’est pas seulement théorique. Les tribunaux californiens ont appliqué ces classifications pour empêcher les époux de contourner les lois sur la propriété communautaire en résidant brièvement dans des États de droit commun. La logique est simple : si l’actif a été acquis grâce à des efforts conjugaux pendant le mariage, il doit être partagé, quelle que soit la zone géographique.
Pourquoi la localisation est importante pour les impôts et les successions
Un déménagement ne change pas seulement la classification de la propriété ; cela modifie les obligations fiscales. Les taux d’imposition sur le revenu des États varient énormément. Vous pourriez quitter un État à fiscalité élevée pour un État sans impôt sur le revenu, ce qui semble être une aubaine immédiate. Cependant, vos obligations fiscales sur les successions peuvent varier en fonction de votre domicile au moment du décès.
Par exemple, si vous décédez dans un État de propriété communautaire, la règle du « majoration de la base » s’applique à la valeur totale des biens communautaires et quasi-communautaires. Cela peut réduire l’impôt sur les plus-values pour vos héritiers. Mais si votre propriété est jugée distincte en raison d’un conflit de compétence compliqué, seule la moitié de la valeur pourrait bénéficier d’une augmentation. Cela représente une énorme différence par rapport à ce que votre famille reçoit réellement.
Réviser votre plan successoral après votre déménagement
Votre testament, votre fiducie et vos désignations de bénéficiaires ont probablement été rédigés en pensant à votre ancienne vie. Ils peuvent faire référence à des lois ou à des structures qui n’existent pas ou qui fonctionnent différemment dans votre nouveau domicile.
Étant donné qu’un déménagement peut également affecter les impôts et les successions, revoir votre plan successoral après le déménagement peut vous aider à vous assurer qu’il reflète toujours vos souhaits en vertu des lois de votre nouvel État.
Plus précisément, vous devez demander :
- Comment ma propriété est-elle classée maintenant ? Est-elle séparée, communautaire ou quasi-communautaire ?
- Mon testament reflète-t-il la loi en vigueur ? Certains États exigent un langage spécifique pour renoncer à sp
