Molti dipendenti sono sorpresi dalle tasse elevate sui loro bonus, ma la realtà è semplice: non esiste una “aliquota fiscale sui bonus” separata. Invece, i bonus vengono tassati come reddito ordinario, proprio come il tuo stipendio regolare. La confusione nasce dal modo in cui i datori di lavoro gestiscono le ritenute fiscali su questi pagamenti.
Come funziona la trattenuta sui bonus
L’Internal Revenue Service (IRS) classifica i bonus come “salari supplementari”, che includono commissioni, retribuzione degli straordinari, pacchetti di buonuscita e persino mance segnalate. Sebbene l’aliquota fiscale non cambi, l’IRS consente ai datori di lavoro di utilizzare diversi metodi di ritenuta alla fonte che possono far sembrare che i bonus siano tassati a un’aliquota più elevata.
Esistono due metodi principali:
- Metodo della ritenuta forfettaria: Se il tuo bonus viene pagato separatamente dalla retribuzione regolare, il tuo datore di lavoro è tenuto a trattenere il 22% per le tasse federali se il tuo salario supplementare totale rimane inferiore a 1 milione di dollari per l’anno. Se superano tale importo, l’aliquota della ritenuta sale al 37%. Queste tariffe sono chiaramente delineate nella pubblicazione 15 dell’IRS.
- Metodo aggregato: Quando un bonus è incluso nella stessa busta paga della tua retribuzione regolare, il tuo datore di lavoro può combinare gli importi e calcolare la ritenuta come se il totale maggiore fosse il tuo reddito standard. Ciò può comportare una ritenuta più elevata perché presuppone temporaneamente che tu guadagni tale importo maggiore in ogni periodo di pagamento.
Ritenuta alla fonte rispetto all’effettiva responsabilità fiscale
Il punto fondamentale è che la ritenuta è semplicemente un pagamento anticipato delle tasse, non l’importo finale che dovrai. L’IRS utilizza scaglioni di imposta federale sul reddito, che cambiano ogni anno, per determinare l’effettiva responsabilità fiscale. Per il 2025, queste fasce vanno dal 10% al 37%, a seconda dello stato di deposito e del livello di reddito. Se è stato trattenuto troppo, riceverai un rimborso; se troppo poco pagherai la differenza al momento della presentazione della dichiarazione.
Sistema fiscale marginale: i bonus non ti spingono automaticamente in una fascia più alta
Molti credono erroneamente che un bonus costringa automaticamente tutto il loro reddito a uno scaglione fiscale più alto. Il sistema fiscale federale è marginale, il che significa che solo la parte del reddito che rientra in ciascuna fascia viene tassata con tale aliquota. Ad esempio, nel 2025, un singolo dichiarante pagherebbe solo l’aliquota più alta sul reddito sopra ciascuna soglia.
Imposte sui salari e imposte statali
Oltre all’imposta federale sul reddito, i bonus sono soggetti anche alla previdenza sociale (6,2% fino alla base salariale annuale) e alle tasse Medicare (1,45% senza limite di reddito). Di conseguenza, molte buste paga mostreranno detrazioni del 30% o più. Si applicano anche le tasse statali, con alcuni stati che utilizzano aliquote di ritenuta d’acconto forfettarie supplementari (California) o consentono ritenute d’acconto forfettarie o aggregate (New York).
Ridurre il carico fiscale
Non puoi ridurre le tasse su un bonus in modo specifico, ma puoi ridurre il tuo reddito imponibile complessivo attraverso strategie come:
- Aumento dei contributi al tuo 401 (k)
- Contribuire a un’IRA tradizionale
- Finanziamento di un conto di risparmio sanitario (HSA)
- Distribuzione strategica del reddito tra gli anni fiscali
Conclusione
Non è prevista alcuna aliquota fiscale speciale sul bonus. La ritenuta più elevata sui bonus è semplicemente il risultato delle norme dell’IRS che regolano i salari supplementari. Comprendere la differenza tra ritenuta alla fonte e responsabilità fiscale effettiva è essenziale per una pianificazione finanziaria efficace ed evitare sorprese durante la stagione fiscale.
