Ordynacja podatkowa stała się nieco bardziej przyjazna dla tych, którzy nie składają szczegółowych deklaracji (itemizerów). Począwszy od 2026 r. ustawa o jednym wielkim pięknym rachunku (OBBBA) wprowadza nowe odliczenie w przypadku darowizn pieniężnych. Możesz odliczyć aż do 1000 dolarów. Osoby składające wspólne dokumenty otrzymują podwójną kwotę – 2000 dolarów. Jest jednak zastrzeżenie: nie wymaga składania szczegółowego zeznania. Oznacza to, że podatnicy korzystający ze standardowego odliczenia, którzy stanowią większość Amerykanów, w końcu otrzymają ulgę podatkową z tytułu datków na cele charytatywne.
Jeśli już składasz zeznanie szczegółowe, zasady są inne, ale mogą być bardziej korzystne. Możesz odliczyć składki przekraczające 0,5% skorygowanego dochodu brutto. Dla większości ludzi ten próg 0,5% jest nieistotny. To może być kilkaset dolarów. Limit realny dotyczy podatników o wysokich dochodach. Jeśli Twoje dochody są na tyle wysokie, że kwalifikują się do najwyższych progów podatkowych, wartość Twojego odliczenia jest ograniczona. Za każdego przekazanego dolara otrzymasz zwrot tylko 35 centów.
Kto jest uprawniony do odliczenia na cele charytatywne w ramach odliczenia standardowego?
Przepis ten ma zastosowanie do darowizn pieniężnych na rzecz kwalifikowanych publicznych organizacji charytatywnych. Nie dotyczy to fundacji prywatnych ani organizacji politycznych. Cel jest prosty: zachęcić podatników do filantropii, którzy w przeciwnym razie nie uzyskaliby żadnych korzyści podatkowych ze swoich darowizn. Jeśli skorzystasz ze standardowego odliczenia, Twoje dotychczasowe datki na cele charytatywne po prostu znikną bez śladu. Obniżają teraz Twój dochód podlegający opodatkowaniu nawet o 1000 dolarów.
Jak 35-centowy limit zmienia obliczenia
Osoby o wysokich dochodach muszą zmierzyć się ze znacznym pułapem. Odliczenie jest ograniczone do 35% kwoty darowizny. Przekaż 100 000 dolarów. Ulga podatkowa wynosi 35 000 dolarów. To wydaje się dużo, dopóki nie weźmie się pod uwagę krańcowych stawek podatkowych. Jeśli należysz do 37-procentowego przedziału podatkowego, zazwyczaj oszczędzasz 37 000 USD. Dzięki temu limitowi otrzymasz o 2000 USD mniej. Jest to tępy instrument, który nie uwzględnia pełnego kosztu odliczenia w przypadku osób o najwyższych dochodach.
Dlaczego jest to ważne przy planowaniu na rok 2026
Większość porad podatkowych ogranicza się do standardowego odliczenia. Ludzie zakładają, że działalność charytatywna nie wymaga żadnych dodatkowych działań. To założenie jest już nieaktualne. Jeśli przekazujesz darowizny pieniężne, możesz zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe o dodatkowe 1000 USD bez zgłaszania każdego rachunku. Ułatwia to przestrzeganie przepisów. Nie ma potrzeby śledzenia przebiegu ani składania szczegółowego zeznania. Upewnij się tylko, że odbiorcą jest kwalifikująca się publiczna organizacja charytatywna. Okno możliwości jest otwarte do 2026 roku. Upewnij się, że Twoja strategia dawania uwzględnia ten nowy wymiar.
