Податковий кодекс став трохи лояльнішим до тих, хто не подає докладних декларацій (itemizers). Починаючи з 2026 року, закон “Один великий красивий рахунок” (One Big Beautiful Bill Act, OBBBA) запроваджує нове відрахування для готівкових пожертвувань. Ви можете відняти до $1 000. Спільні заявники отримують подвійну суму — $2 000. Але є нюанс: для його застосування не потрібно подавати докладну декларацію. Це означає, що платники стандартного відрахування, що становлять більшість американців, нарешті отримують податкову пільгу за благодійність.
Якщо ви вже подаєте докладну декларацію, правила відрізняються, але можуть бути вигіднішими. Ви можете відняти внески, що перевищують 0,5% від вашого скоригованого валового прибутку. Для більшості людей цей поріг 0,5% незначний. Це може бути кілька сотень доларів. Реальне обмеження діє для платників податків із високим доходом. Якщо ваш дохід досить високий, щоб потрапити до верхніх податкових brackets, вартість вашого відрахування обмежена. Ви отримуєте назад лише 35 центів з кожного долара пожертвування.
Хто має право на відрахування на благодійність за стандартного відрахування?
Це положення поширюється на готівку на адресу кваліфікованих громадських благодійних організацій. Воно не застосовується до приватних фондів чи політичних організацій. Мета проста: заохочувати філантропію серед платників податків, які інакше не отримують жодної податкової вигоди від своїх пожертвувань. Якщо ви використовуєте стандартне відрахування, ваші благодійні внески раніше просто зникали безвісти. Тепер вони знижують ваш оподатковуваний дохід на суму до $1000.
Як обмеження в 35 центів змінює розрахунки
Особи з високим доходом стикаються зі значною стелею. Вирахування обмежено 35% від суми пожертвування. Пожертвуйте $100 000. Податкова вигода становитиме $35 000. Це звучить як велика сума, доки ви не врахуєте граничні податкові ставки. Якщо ви знаходитесь у 37-відсотковій податковій категорії, ви зазвичай заощадили б $37 000. Це обмеження залишає вас на $2 000 менше. Це грубий інструмент, який не враховує повну вартість відрахування для осіб із найвищим прибутком.
Чому це важливо для планування на 2026 рік
Більшість податкових рекомендацій обмежується стандартним відрахуванням. Люди припускають, що додаткових дій для благодійності не потрібно. Це припущення тепер застаріло. Якщо ви робите готівку, ви можете додатково зменшити базу оподаткування на $1 000, не вказуючи кожну квитанцію. Це полегшує дотримання вимог. Немає необхідності відстежувати пробіг чи подавати докладну декларацію. Просто переконайтесь, що одержувач є кваліфікованою громадською благодійною організацією. Вікно можливостей відчинене для 2026 року. Переконайтеся, що стратегія благодійності враховує цей новий рівень.
