Багатьох працівників дивують високі ставки податку на бонуси, але правда полягає в тому, що окремої «ставки податку на бонуси» не існує. Натомість бонуси оподатковуються як звичайний дохід, як і ваша звичайна зарплата. Плутанина виникає через те, як роботодавці справляються з утриманням податку на ці виплати.
Як працює утримання податку з бонусів
Служба внутрішніх доходів (IRS) класифікує бонуси як «додаткову заробітну плату», яка включає комісійні, оплату понаднормової роботи, вихідну допомогу та навіть звітні чайові. Хоча сама ставка податку не змінюється, IRS дозволяє роботодавцям використовувати різні методи утримання, які можуть створювати враження, що бонуси оподатковуються за вищою ставкою.
Є два основних методи:
- Фіксоване утримання: Якщо ваш бонус виплачується окремо від вашої звичайної зарплати, ваш роботодавець зобов’язаний утримувати 22% федеральних податків, якщо загальна додаткова зарплата за рік залишається нижчою за 1 мільйон доларів. У разі перевищення цієї суми ставка утримання підвищується до 37%. Ці ставки чітко зазначені в публікації IRS № 15.
- Метод агрегування: Коли бонус включається в ту саму виплату, що й ваша звичайна заробітна плата, ваш роботодавець може об’єднати суми та розрахувати утримання так, якби більша загальна сума була вашим регулярним доходом. Це може призвести до більшого утримання, оскільки передбачається, що ви тимчасово отримуєте цю збільшену суму з кожною виплатою.
Утримання порівняно з фактичним податковим зобов’язанням
Ключовий висновок полягає в тому, що утримання — це просто авансовий платіж ваших податків, а не остаточна сума, яку ви повинні. IRS використовує федеральні податкові категорії, які змінюються щорічно, щоб визначити ваші фактичні податкові зобов’язання. У 2025 році ці діапазони коливаються від 10% до 37% залежно від вашого статусу подання та рівня доходу. Якщо було утримано занадто багато, ви отримаєте відшкодування; якщо це замало, ви заплатите різницю під час подання декларації.
Прогресивна система оподаткування: бонуси не переміщують вас автоматично у вищу групу
Багато людей помилково вважають, що бонус автоматично переводить увесь ваш дохід у вищу податкову категорію. Федеральна система оподаткування є прогресивною, тобто за такою ставкою оподатковується лише та частина вашого доходу, яка входить до кожної категорії. Наприклад, у 2025 році платник єдиного податку сплачуватиме лише вищу ставку доходу вище кожного порогу.
Соціальне забезпечення та державні податки
Крім федеральних прибуткових податків, бонуси також обкладаються податками на соціальне страхування (6,2% до базової річної зарплати) і Medicare (1,45% без обмеження доходу). Багато записів із заробітної плати показують відрахування 30% або більше в результаті цього. Також стягуються державні податки, у деяких штатах використовуються фіксовані ставки утримання для додаткових платежів (Каліфорнія) або дозволено як фіксоване, так і сукупне утримання (Нью-Йорк).
Як зменшити податковий тягар
Ви не можете спеціально зменшити податки на бонус, але ви можете зменшити свій загальний оподатковуваний дохід за допомогою таких стратегій, як:
*Збільшення внесків до вашого 401(k)
* Внесок до традиційної IRA
* Фінансування ощадного рахунку охорони здоров’я (HSA).
* Стратегічний розподіл доходу між податковими роками
Висновок
Окремої ставки податку на бонуси немає. Вищий податок на бонуси є просто результатом правил IRS, які регулюють додаткову заробітну плату. Розуміння різниці між податковим зобов’язанням, що утримується, є важливим для ефективного фінансового планування та уникнення неприємних сюрпризів під час податкового сезону.
