Regresivní daň odebírá větší část příjmů chudým než bohatým. Zní to jednoduše. Ale v politické debatě je to hlasitý výraz.
Opakem toho je progresivní daň. Tato struktura hůře zasáhne bohaté. Škáluje se podle schopnosti platit. Když se daňový systém posune kterýmkoli směrem, který sníží toto zatížení bohatých, ekonomové tuto změnu nazývají regresivní.
Tento štítek se drží. Stává se zbraní. I když byla daň navržena spíše ze zdravotních než represivních důvodů, její regresivní povaha může vyvolat vzrušenou politickou debatu. Veřejnost slyší „regresivní“ a předpokládá, že systém je rozbitý.
Strategie „daň za hřích“.
Nejběžnější příklady takových daní se zaměřují spíše na chování než jen na příjem. Myslete na tabák, benzín a alkohol.
Společnost jako celek bude souhlasit s tím, že konzumace těchto věcí je škodlivá. Nebo by to alespoň mělo být podporováno. Vláda tedy přidá daň. Často se tomu říká „daň za hřích“.
Břemeno silně dopadá na nízkopříjmové skupiny. Dolar znamená pro pracovníka s minimální mzdou více než pro generálního ředitele. Zde je ale cíl jiný. Cílem je snížit znečištění ovzduší nebo zlepšit veřejné zdraví.
Pohled ekonoma
Většina ekonomů neztrácí spánek nad regresivní povahou jednotlivých daní. Dívají se na celkový obraz.
Důležitý je celý systém. Ani jeden řádek. Pokud je celková daňová struktura progresivní, jedna regresivní daň je menší hluk.
Ekonom by mohl podpořit vysokou daň z plynu. Ano, samo o sobě je regresivní. Účinně ale snižuje emise. Tento přínos pro životní prostředí je cenný. Mírná regresivita může být kompenzována progresivní daní z příjmu jinde.
“Důležitá je míra progresivity daňového systému jako celku.”
Je to vyvažování. Kompenzace nemusí být dokonalá. Musí prostě existovat.
Problém spotřební daně
Široce založené spotřební daně jsou složitější. Daň z obratu nebo daň z přidané hodnoty (DPH). Je obtížnější je neutralizovat.
Proč? Protože bohatí lidé více šetří. Utrácejí menší procento svých příjmů. Lidé s nízkými příjmy utratí téměř vše, co vydělají.
Rovná daň z obratu tedy odebere většinu zdrojů chudého člověka. Bohatí platí méně v poměru ke svým prostředkům.
Někteří tvrdí, že se musíme dívat dopředu. A co spotřební daně, které bohatí zaplatí, až konečně utratí své úspory? To komplikuje obraz. Ale okamžitý efekt je stále regresivní.
Zmírňující taktiky
Vlády se to snaží napravit. Ne vždy se jim to podaří.
Jednou z metod jsou diferencované sazby. Nezbytné věci jako jídlo a oblečení podléhají nižším daním. Luxusní zboží, jako jsou šperky a jachty, podléhá vyšším daním.
Tento přístup předpokládá, že vláda může jasně definovat „nezbytnosti“ a „luxusy“. To může být obtížné. Je lednička nutností? Je druhé auto luxus? Hranice se stírají.
Záměrem je zmírnit úder. Pokud se však vláda na tyto daně příliš spoléhá, regresivita zůstává strukturálním rysem. Nezmizí. Snadno se ovládá.
